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华体会体育全站app下载:清晰了!公司办公室买的桶装水应计入职工福利费仍是办公费!

来源:华体会体育app下载官方首页 作者:华体会体育app官网下载ios时间:2023-03-17 08:21:52

  公司办公室买的桶装水,管帐计入“职工福利费”仍是“管理费用”?报销回家省亲的高铁票,管帐计入“差旅费”仍是福利费?办公室用的打印机,管帐计入管理费用仍是固定财物?

  这些管帐日常经常会碰到的记账问题,你是否知道答案?今日给咱们总结好了,跟着我一同来看看~

  事例:今日检查一家公司老管帐做的账,发现该家公司的老管帐,把平常办公室购买的桶装水计入了“敷衍职工薪酬-福利费”,然后导致公司历年来的福利费一向大大超越企业所得税前扣除规范,可是老管帐从来没有在汇算清缴时进行交税调增处理,留下了非常大的涉税危险!

  依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水及职工福利费扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕3号)第三条规矩:

  (一)没有施行别离办社会功能的企业,其内设福利部分所产生的设备、设备和人员费用,包含职工食堂、职工澡堂、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部分的设备、设备及维修保养费用和福利部分工作人员的薪酬薪水、社会保险费、住宅公积金、劳务费等。

  (二)为职工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利,包含企业向职工发放的因公外地就医费用、未施行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

  (三)依照其他规矩产生的其他职工福利费,包含丧葬补助费、抚恤费、安家费、省亲假路费等。

  事例:我单位的职工回家省亲,公司内部准则规矩答应报销职工省亲期间来回高铁票,4月份小王报销省亲车票金额1090元。

  答复:以上账务处理和税务处理是过错的,这张1090元的高铁票不是差旅费,归于福利费,是万万不得抵扣增值税的!

  《财务部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的公告》(财务部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)规矩:

  2.获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,为依照下列公式核算进项税额:航空旅客运送进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  4.获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,依照下列公式核算进项税额:公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

  《财务部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1:营业税改征增值税试点施行办法

  (一)用于简易计税办法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、加工修补修配劳务、服务、无形财物和不动产。其间触及的固定财物、无形财物、不动产,仅指专用于上述项目的固定财物、无形财物(不包含其他权益性无形财物)、不动产。

  国税函〔2009〕3号文件第三条清晰,《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第四十条规矩的企业职工福利费,包含以下内容:

  1、没有施行别离办社会功能的企业,其内设福利部分所产生的设备、设备和人员费用,包含职工食堂、职工澡堂、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部分的设备、设备及维修保养费用和福利部分工作人员的薪酬、薪水、社会保险费、住宅公积金、劳务费等。

  2、为职工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利,包含企业向职工发放的因公外地就医费用、未施行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂经费补助、职工交通补助等。

  3、依照其他规矩产生的其他职工福利费,包含丧葬补助费、抚恤费、安家费、省亲假路费等。

  事例:A公司归于小规模交税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,获得增值税普通发票,看到税务上有个方针:(财税[2014]75号)第三条的规矩,对一切职业企业持有的单位价值不超越5000元的固定财物,答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧。

  答:打印机归于固定财物中的电子设备类,在管帐核算时应该计入“固定财物”账户,账务处理如下:

  然后依照税法规矩的最低年限按月折旧(假设依照3年折旧,估计净残值率依照5%)

  (1)管帐处理是管帐处理,税务处理是税务处理,桥是桥,路是路,管帐与税务是两回事;

  (2)管帐处理办法和税务规矩之间产生的差异,应该经过企业所得税交税调整进行处理;

  (3)外购固定财物,开端折旧的时刻是可以运用的次月,可不是购入的当月,从来没有一次性折旧法;

  (4)(财税[2014]75号)第三条的规矩仅仅一个税收优惠方针,企业既可以享用,也可以不必,自行决定;

  (5)上述优惠方针不需要进行任何存案手续,企业只需要在所得税汇算清缴时填写相关报表即可。

  (1)《财务部 国家税务总局关于完善固定财物加快折旧企业所得税方针的告诉》(财税[2014]75号)第三条的规矩:“对一切职业企业持有的单位价值不超越5000元的固定财物,答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧。”

  企业应当自固定财物投入运用月份的次月起核算折旧;中止运用的固定财物,应当自中止运用月份的次月起中止核算折旧。

  企业应当依据固定财物的性质和运用情况,合理承认固定财物的估计净残值。固定财物的估计净残值一经承认,不得改变。

  第六十条规矩:除国务院财务、税务主管部分还有规矩外,固定财物核算折旧的最低年限如下:

  (3)《企业所得税法施行法令》第五十七条规矩:固定财物,是指企业为出产产品、供给劳务、租借或许经营管理而持有的、运用时刻超越12个月的非钱银性财物,包含房子、建筑物、机器、机械、运送东西以及其他与出产经营活动有关的设备、用具、东西等。

  款待费、差旅费、福利费、会议培训费的进项抵扣问题一向困扰着咱们管帐,来看看官方是怎样说的。

  答:依据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以外交应付的餐费、文娱不能抵扣,假如款待个人住宿的话,所产生的住宿费归于个人消费,相同无法抵扣。

  答:咱们知道,依照财税2016年36号文的规矩,购进的旅客运送服务、借款服务、餐饮服务、居民日常服务和文娱服务不得从销项税额中抵扣。

  而现在新方针答应旅客运送服务抵扣了,这对交税人来说是一个利好音讯,尽管这部分开销在企业日常开销占比也不大,主要是差旅费中核算,可是苍蝇腿腿也是肉,吃到点算点。

  3月21日,财务部 税务总局 海关总署公告2019年第39号便清晰了,旅行运送服务的抵扣细节。

  假如获得专用发票当然按专用发票抵扣规矩抵扣,勾选承认,可是咱们很清楚,日常获得旅客运送服务的发票根本很少有专用发票的。或许有些大型企业会集为职工订货机票,会集结算,可以要求获得增值税专用发票,其他的根本无法获得专用发票。

  这张滴滴的租借车电子发票,咱们可以直接依照票面税额53.59进行抵扣。为什么这里是3%呢?由于采用了简易计税。

  财税2016年36号文附件2规矩,一般交税人产生公共交通运送服务,包含轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、租借车、远程客运、班车。可以挑选适用简易计税。

  财税2016年36号文附件1注释就清楚了。租借汽车客运服务归于陆路旅客运送服务-路途旅客运送服务下面的项目。

  2)获得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单的,为依照下列公式核算进项税额:

  4)获得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,依照下列公式核算进项税额:

  营改增后,住宿服务适用6%税率,假如购入的住宿服务是用于职工因公出差,若能获得增值税专用发票,适用一般计税办法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

  端午的粽子,中秋的月饼,春节大礼包,这些为职工预备的福利,假如能获得专票,可以抵扣吗?

  答:会议费专票的税款是可以抵扣的。不过,注明晰餐费的部分,得要别的开具,不能抵扣的。

  对一般交税人而言,进项税抵扣是一个非常重要的问题,增值税少交税或多交税,多是由于进项税抵扣形成的。营改增全面后,企业衣食住行上的项目抵扣规模更大了,但细节上有哪些注意事项呢?为了让大伙可以轻松报税,整理了一些进项抵扣关键,一同看过来吧!



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